Loi sur le bénéficiaire effectif ultime des sociétés des Émirats arabes unis

Dans cet article, je vous présenterai les responsabilités du bénéficiaire ultime aux Émirats arabes unis et la manière dont la législation régit les bénéficiaires, ou UBO.

Qu'est-ce qu'un UBO ?

En bref, il s'agit du bénéficiaire, c'est-à-dire de la personne qui reçoit l'argent. Voici comment ce terme est interprété dans les sources généralement admises : le bénéficiaire ultime d'une entreprise est une ou plusieurs personnes qui détiennent directement ou indirectement les actifs d'une personne morale et qui exercent une influence significative sur les décisions du conseil d'administration. Le bénéficiaire ultime peut ne pas être mentionné dans les statuts, les mémorandums et autres documents de l'entreprise, bien qu'il soit le véritable propriétaire de tous les actifs et qu'il perçoive des avantages découlant des activités de l'organisation sans révéler son identité.

Concrètement, le bénéficiaire effectif ultime d'une société est déterminé par :

1. La détention directe d'actions de la société
2. La détention de droits de vote directs
3. Le pouvoir direct de nommer/révoquer les administrateurs
4. La détention indirecte de la société, par l'intermédiaire d'une chaîne de sociétés prête-nom
5. Le pouvoir de décision ou de veto, et la capacité de contrôler les autres membres de la société
6. La prise de décisions stratégiques
7. La détention indirecte d'actions par l'intermédiaire d'une fiducie ou d'un autre dispositif juridique
8. La détention indirecte d'actions par l'intermédiaire d'un contrat de prête-nom

D'un point de vue juridique, la liste des facteurs déterminant le bénéficiaire effectif ultime est plus large. Comme mentionné précédemment, les bénéficiaires effectifs ultimes se cachent souvent derrière une chaîne de sociétés prête-nom et d'administrateurs, qui peuvent être utilisés à des fins illégales telles que le blanchiment d'argent, le financement du terrorisme et la corruption. En dehors du cadre pénal, ces propriétaires peuvent dissimuler leur identité à des fins d'évasion fiscale.

Examinons le cas où le propriétaire X détient des actions de la société Y et la société Y des actions de la société Z. Dans ce cas, le propriétaire X est considéré comme un bénéficiaire indirect des actifs de Z.

Le Règlement sur la communication d'informations et le bénéficiaire effectif final a été publié afin de lutter contre le blanchiment d'argent, le financement d'activités parallèles, telles que les zones de guerre et le terrorisme, de garantir la transparence du secteur des entreprises aux Émirats arabes unis et d'introduire des sanctions pour les propriétaires qui se soustraient à l'impôt.

En réponse à la question ci-dessus, je tiens à préciser que le bénéficiaire effectif final est le propriétaire de l'entreprise, qui a le droit de contrôler les activités du PDG, de céder les actifs de l'entreprise, de vendre des parts, etc.

UBO aux Émirats arabes unis

Si l'on considère le bénéficiaire effectif final dans le contexte des Émirats arabes unis, l'État souhaite évidemment savoir qui est le bénéficiaire effectif final d'une institution donnée. Les dirigeants des personnes morales sont tenus de fournir une réponse à l'État. Le 28 août 2020, le Cabinet des Émirats arabes unis a publié le Règlement n° 58 de 2020, établissant la législation relative aux procédures d'enregistrement du bénéficiaire effectif final d'une entreprise (le Règlement UBO).

Ce règlement a été adopté afin d'identifier les prête-noms et de garantir la transparence du monde des affaires aux Émirats. Il impose ainsi aux entreprises émiraties l'obligation de fournir aux autorités locales des informations sur le bénéficiaire effectif. Ainsi, pour revenir à la question posée au début de l'article, il incombe au bénéficiaire effectif de fournir des informations complètes et véridiques le concernant. Pour que cette intention reste confidentielle, les Émirats arabes unis imposent de lourdes amendes.

Les amendes peuvent atteindre 100 000 AED.

Quelles entreprises sont tenues de fournir des informations sur le bénéficiaire effectif aux autorités ?

Les entreprises des zones offshore et onshore, à l'exception des sociétés d'Abu Dhabi Global Markets (ADGM) et du Centre financier international de Dubaï (DIFC), en raison de l'existence de leur propre cadre relatif au bénéficiaire effectif. Ainsi, à compter de juillet 2021, conformément au règlement n° 53 de 2021 relatif aux amendes administratives pour infractions, les entreprises qui ne fournissent pas d'informations sur le bénéficiaire effectif s'exposent à des amendes.

La procédure de soumission des documents pour vérification du bénéficiaire effectif ultime est régie par la juridiction d'immatriculation de la société. Chaque zone franche définit les exigences et la procédure de soumission des documents, ainsi que l'enregistrement sur le portail via le lien fourni aux propriétaires de la société. Cependant, il n'est pas nécessaire de se rendre auprès des institutions. De plus, certaines zones franches n'exigent pas de nouvelle soumission.

Pour obtenir des conseils ou une assistance concernant l'enregistrement du bénéficiaire effectif ultime de votre entreprise, veuillez nous contacter.

Marcel Shadmanov

Responsable des services aux entreprises chez Garant Business Consultancy DMCC

Téléphone: +971 4 421 4335

Email: info@garant.ae