Impôt sur les sociétés aux Émirats arabes unis

La TVA de 5 % a été introduite en 2018, couvrant la plupart des transactions de biens et services à chaque étape de la chaîne d'approvisionnement. Trois ans plus tard, en 2021, le ministère des Finances a annoncé un impôt fédéral sur les sociétés (IS) de 9 %. Cet impôt n'est pas encore entré en vigueur et entrera en vigueur le 1er juin 2023.

La mise en œuvre de ce système fiscal aux Émirats arabes unis est considérée comme un effort d'alignement sur les pratiques et les règles de l'Organisation de coopération et de développement économiques (OCDE), une plateforme unique où les gouvernements de 37 économies de marché démocratiques collaborent pour élaborer des politiques favorisant la prospérité économique à long terme. Par conséquent, la mise en place d'une TVA par les Émirats pourrait être une bonne décision à long terme, ainsi qu'une opportunité de rejoindre la « liste blanche » des juridictions.

Taux

Taux d'IS proposés :

• Le taux légal standard d'IS est de 9 % pour les bénéfices comptables supérieurs à 375 000 AED (102 000 $). 0 % pour les bénéfices comptables inférieurs à 375 000 AED (102 000 $).
• Taux de 0 % pour les bénéfices comptables inférieurs à 375 000 AED (102 000 $).

Il convient également de noter que pour les grandes entreprises dont le bénéfice net mondial consolidé dépasse 3,15 milliards AED (750 millions €), l'impôt sur les sociétés (IS) n'a pas encore été déclaré au titre du deuxième pilier de l'initiative de l'OCDE sur l'érosion de la base d'imposition et le transfert de bénéfices (BEPS).

Qui est exonéré d'IS ?

Selon le ministère des Finances des Émirats arabes unis, les catégories de revenus suivantes seront exonérées d'IS :

• Revenus des investisseurs étrangers provenant de l'immobilier, des placements en actions, des redevances et d'autres sources de revenus d'investissement.
• Investisseurs étrangers n'exerçant pas d'activité commerciale régulière aux Émirats arabes unis.
• Dividendes et plus-values ​​d'une société des Émirats arabes unis perçus sur une participation admissible. Par exemple, une participation dans une société étrangère aux Émirats arabes unis
• Revenus provenant de l'extraction de ressources naturelles

L'exonération fiscale (ou régime fiscal spécial) s'appliquera également aux sociétés enregistrées dans les zones franches (ZF), bien que cette affirmation soit soumise à certains critères et soit encore en cours de clarification. Le pays compte plus de 40 ZF, et la plupart d'entre elles offraient des incitations fiscales aux entreprises et succursales depuis 50 ans, avant même l'introduction du régime fiscal aux Émirats. La question de la validité de ces incitations se pose désormais. Le nouveau régime pourrait préserver la capacité des ZF à maintenir les incitations existantes pour les entreprises qui respectent les procédures réglementaires en vigueur dans les juridictions concernées, et exonérer ces entreprises d'impôt, y compris si elles ne travaillent pas avec des entreprises de la ville (continentale) (c'est-à-dire avec des contreparties situées hors de ces ZF). Les entreprises de la Chine continentale seront, par défaut, soumises à l'impôt sur les sociétés.

Si les zones franches sont considérées comme éligibles à cette annonce, les sociétés offshore pourraient bénéficier d'incitations similaires ou d'une exonération fiscale complète.

La loi sur l'impôt sur les sociétés n'a pas encore été promulguée, mais le ministère des Finances a indiqué que l'impôt sur les sociétés sera calculé sur les revenus déclarés dans les états financiers adoptés par les entreprises des Émirats arabes unis conformément aux normes comptables internationales. Cependant, le ministère des Finances des Émirats arabes unis publiera prochainement des informations complémentaires sur la politique fiscale des sociétés des Émirats arabes unis afin d'aider les entreprises à s'y conformer pleinement.

Pour obtenir des conseils ou une assistance concernant la fiscalité aux Émirats arabes unis, veuillez nous contacter.

Marsel Shadmanov

Responsable des services aux entreprises chez Garant Business Consultancy DMCC

Téléphone:+971 4 421 4335

Email: info@garant.ae