Liste noire de l'UE pour les Émirats arabes unis : qu'est-ce que cela signifie et à quoi les entreprises doivent-elles s'attendre ?

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• L'UE retire les Émirats arabes unis de sa liste noire

Liste noire de l'UE pour les Émirats arabes unis : qu'est-ce que cela signifie et à quoi les entreprises doivent-elles s'attendre ?

Le 12 mars 2019, le Conseil de l'Union européenne (le « Conseil ») a adopté une liste de juridictions non coopératives en matière fiscale (la « liste noire de l'UE »).

Cette année, le Conseil a ajouté dix nouveaux pays à la liste dont il considère qu'ils n'ont pas répondu à certaines préoccupations soulevées par l'UE à leur égard ou qu'ils n'ont pas respecté leurs obligations. Deux pays du Conseil du Golfe (« Golfe »), les Émirats arabes unis (EAU) et Oman, ont été ajoutés à la liste noire de l'UE cette année. L'inscription des Émirats arabes unis sur la liste noire de l'UE est due au fait qu'ils n'ont pas respecté les exigences relatives à l'adoption d'une législation sur la substance économique (présence) avant la date limite du 31 décembre 2018. On apprend que la décision d'inclure les Émirats arabes unis dans la liste n'a pas été prise à l'unanimité par tous les États membres de l'UE et que des débats houleux ont eu lieu en marge du Conseil sur la question jusqu'à la dernière minute.

Quelles seront les conséquences de l'inscription des Émirats arabes unis sur la liste noire de l'UE ?

En général, la liste noire de l'UE ne prévoit pas de conséquences claires et complètes pour les juridictions qui y figurent. Bien que certains États membres puissent décider d'adopter une nouvelle législation nationale régissant les transactions avec les pays figurant sur la liste noire, les conséquences suivantes peuvent (mais ne doivent pas nécessairement) découler de l'inscription des Émirats arabes unis sur la liste noire :

• Certains fonds affectés par le gouvernement de l'UE, tels que les fonds de la Banque européenne d'investissement et du Fonds européen de développement durable, ne pourront pas être acheminés vers les Émirats arabes unis ;
• Renforcement du contrôle et de l'audit par les autorités fiscales et les banques ;
• Imposition d'une retenue à la source sur les revenus gagnés dans un État membre de l'UE (peut ne pas s'appliquer s'il existe une convention de double imposition avec cet État) ;
• Obligation de déclaration et échange automatique d'informations.

Que se passe-t-il maintenant ?

L'inscription d'un pays sur la liste noire de l'UE ne signifie pas qu'il y restera éternellement. Auparavant, en 2017, les Émirats arabes unis figuraient également sur la toute première liste noire de l'UE, mais début 2018, après avoir pris certains engagements vis-à-vis de l'UE, ils ont réussi à passer à l'annexe 2 des conclusions du Conseil (également connue sous le nom de « liste grise »). Le Conseil de l'UE peut retirer des pays de sa liste après avoir confirmé que ces pays ont abordé et clarifié les préoccupations de l'UE concernant leur système fiscal. Selon des responsables des Émirats arabes unis, le pays s'est engagé auprès de l'UE, dans un certain délai, à prendre des mesures qui seront mises en œuvre dans les Émirats arabes unis conformément au processus juridique national et aux exigences constitutionnelles.

Quel sera l'impact sur les entreprises ?

Les sociétés multinationales et les entreprises multinationales doivent être attentives aux règles plus strictes qui leur sont imposées en matière de déclaration et de contrôle afin d'accroître la transparence des opérations et de la conduite des affaires aux Émirats arabes unis. Il convient de noter que les Émirats arabes unis ont déjà été inscrits sur la liste noire, mais qu'ils ont réussi à s'en retirer par la suite. Nous nous attendons à ce que l'histoire se répète et à ce que les Émirats arabes unis soient retirés de la liste d'ici la fin de l'année. Néanmoins, nous nous attendons à ce que le pays introduise des exigences de présence économique (par exemple la présence de bureaux et de personnel) dans un avenir proche, ainsi que l'introduction d'un impôt de contrepartie sur les sociétés à un taux réduit. Nous nous attendons également à un renforcement des procédures internes de diligence raisonnable aux fins de l'ouverture de comptes bancaires. Nous vous conseillons vivement de vous assurer que vos documents comptables sont en ordre et d'envisager de commencer à mettre en œuvre certains attributs et indications de présence économique. Nous serions heureux de vous conseiller sur le soutien à apporter à votre entreprise aux Émirats arabes unis et sur l'identification des risques et des implications spécifiques pour votre entreprise.