Comprendre les modifications apportées à la réglementation sur les substances économiques des Émirats arabes unis en 2024

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La récente résolution du Cabinet n° 98 de 2024 apporte d'importantes modifications au Règlement sur la substance économique (ESR) des Émirats arabes unis (EAU). Ces modifications modifient des dispositions spécifiques de la résolution n° 57 de 2020, reflétant des changements significatifs dans le cadre réglementaire des entreprises aux Émirats arabes unis. Ces modifications, particulièrement pertinentes au regard de la loi fédérale sur l'impôt sur les sociétés (IS) des Émirats arabes unis, offrent un allègement significatif aux entreprises des Émirats.

Principaux amendements et leur impact

Ces modifications portent principalement sur les nuances opérationnelles du Règlement sur la substance économique, l'alignant sur le cadre fiscal plus large introduit par la loi des Émirats arabes unis. La loi, qui entrera en vigueur le 1er juin 2023, s'applique universellement à tous les émirats et couvre tous les types d'entreprises et d'activités commerciales, à l'exception de certaines entités exonérées d'impôt. Cette dernière décision marque une synchronisation stratégique visant à simplifier les exigences de conformité pour les entreprises tout en garantissant le respect des normes internationales.

Impact sur les exercices passés et en cours

L'aspect le plus important de la décision n° (98) est la clarification apportée concernant l'applicabilité de l'ESR aux Émirats arabes unis. Le règlement ne s'appliquera plus aux sociétés dont l'exercice financier débute le 1er janvier 2023 ou après cette date. Il restera applicable aux exercices financiers du 1er janvier 2019 au 31 décembre 2022. Cette restriction temporaire permet aux entreprises et aux régulateurs de s'adapter en douceur au nouvel environnement réglementaire introduit par la loi sur l'IS.

Implications pour les entreprises des Émirats arabes unis

1. Allègement et harmonisation de la réglementation :

• Les modifications allègent la réglementation pesant sur les entreprises en supprimant progressivement l'ESR pour les exercices suivants, réduisant ainsi la duplication des exigences de conformité au titre de l'ESR et du nouvel IS.
• Ce changement témoigne de l'engagement des Émirats arabes unis à créer un environnement favorable aux entreprises et à accroître la clarté et la simplicité de la réglementation.

2. Priorité aux exercices 2019-2022 :

• Les entreprises opérant pendant la période 2019-2022 doivent se conformer aux dispositions de l'ESR applicables ces années-là.
• Les entreprises sont encouragées à finaliser et à mettre en œuvre les exigences ESR restantes pour ces années afin d'éviter les pénalités et de s'aligner sur les dispositions réglementaires antérieures.

3. Priorité à l'autonomie en matière d'impôt sur les sociétés :

• Le passage à un régime réglementaire axé sur l'impôt sur les sociétés reflète les tendances mondiales en matière de législation fiscale, garantissant ainsi l'alignement de la gouvernance d'entreprise sur les meilleures pratiques internationales.
• Les entreprises doivent s'attacher à comprendre et à intégrer les exigences de l'IS, principal cadre réglementaire régissant l'activité économique à l'avenir.

Planification stratégique des activités

Compte tenu de ces changements, il est conseillé aux entreprises de revoir leurs stratégies de conformité. Elles doivent commencer par évaluer et mettre à jour leur cadre réglementaire afin de s'assurer qu'il est conforme aux priorités de l'IS et de s'acquitter de toute obligation ESR non respectée depuis l'entrée en vigueur de ces dispositions. Il est essentiel de faire appel à des conseillers fiscaux, car leur expérience peut apporter des éclairages précieux pour comprendre les subtilités des nouvelles règles et gérer efficacement cette transition. Il est également essentiel d'élaborer des stratégies de planification fiscale à long terme. En comprenant parfaitement les implications de l'IS, les entreprises peuvent optimiser leur situation fiscale et améliorer leur planification financière afin de tirer parti des opportunités offertes par ces changements législatifs.

Conclusion

Les modifications introduites par la Décision n° (98) de 2024 modifient considérablement le cadre réglementaire des Émirats arabes unis, en déplaçant l'accent du Règlement sur la substance économique vers la nouvelle Loi sur l'IS. Cette évolution simplifie la conformité pour les entreprises et renforce la position des Émirats arabes unis en tant que pays favorable aux entreprises. Pour réussir leur adaptation, les entreprises doivent s'attacher à comprendre les nouvelles obligations fiscales et à adapter leurs opérations en conséquence. En appliquant une planification stratégique et en bénéficiant des conseils d'experts, les entreprises peuvent garantir leur conformité et tirer parti des avantages offerts par ces mises à jour législatives.

Source : https://mof.gov.ae/